Inheritance Tax – podatek spadkowy – to podatek od majątku zmarłej osoby. Zwykle nie ma podatku spadkowego do zapłacenia, jeśli wartość Twojej nieruchomości jest poniżej progu 325 000 GBP lub pozostawiasz wszystko powyżej progu 325 000 GBP współmałżonkowi, partnerowi, organizacji charytatywnej lub społecznemu amatorskiemu klubowi sportowemu.
Jeśli wartość nieruchomości jest poniżej progu, nadal musisz zgłosić to do HMRC.
Jeśli oddasz swój dom dzieciom (w tym adoptowanym, przybranym lub pasierbom) lub wnukom, Twój próg zwolnienia z podatku może wzrosnąć do 500 000 GBP.
Stawki
Standardowa stawka podatku spadkowego wynosi 40%. Opłata jest naliczana tylko od części majątku, która przekracza próg.
Oznacza to, że jeśli Twoja nieruchomość jest warta 500 000 GBP, a Twój próg zwolnienia z podatku wynosi 325 000 GBP, to pobrany podatek spadkowy wyniesie 40% z 175 000 GBP.
Ulgi i zwolnienia
Niektóre prezenty, które dajesz za życia, mogą zostać opodatkowane po Twojej śmierci. W zależności od tego, kiedy podarowałeś prezent, podatek spadkowy naliczony od prezentu może wynieść mniej niż 40%. Inne ulgi, takie jak ulga biznesowa, pozwalają na przekazanie niektórych aktywów bez podatku spadkowego lub z obniżoną wartością podatku.
Kto płaci podatek HMRC
Środki z twojego majątku są wykorzystywane do płacenia podatku spadkowego do HM Revenue and Customs (HMRC). Dokonuje tego osoba zajmująca się spadkiem, zwana wykonawcą testamentu (jeśli testament istnieje).
Twoi beneficjenci (osoby, które dziedziczą Twój majątek) zwykle nie płacą podatku od rzeczy, które odziedziczyli, jednak mogą mieć do zapłacenia powiązane podatki, na przykład jeśli uzyskują dochód z wynajmu domu pozostawionego im w testamencie.
Osoby, którym coś podarowałeś, mogą być zmuszone do zapłacenia podatku spadkowego, ale tylko wtedy, gdy wartość „prezentu” będzie warta więcej niż 325 000 GBP i umrzesz w ciągu następnych 7 lat.
Zasada 7 lat
Jeśli trzeba zapłacić podatek spadkowy, jest on naliczany w wysokości 40% od darowizn podarowanych w ciągu 3 lat przed śmiercią.
Prezenty złożone od 3 do 7 lat przed śmiercią są opodatkowane według ruchomej skali.
- Do 3 lat – 40%
- 3 do 4 lat – 32%
- 4 do 5 lat – 24%
- 5 do 6 lat – 16%
- 6 do 7 lat – 8%
- 7 lub więcej 0%
Kiedy umiera ktoś mieszkający poza Wielką Brytanią
Jeśli Twoje stałe miejsce zamieszkania znajduje się za granicą, podatek spadkowy jest płacony tylko od aktywów posiadanych w Wielkiej Brytanii, na przykład nieruchomości.
HMRC potraktuje Cię jako osobę zamieszkałą w Wielkiej Brytanii, jeśli:
- mieszkałeś w Wielkiej Brytanii przez 15 z ostatnich 20 lat
- miałeś stałe miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii w dowolnym momencie w ciągu ostatnich 3 lat swojego życia
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
Twój wykonawca może być w stanie ubiegać się o zwrot podatku na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, jeśli podatek spadkowy jest naliczany od tych samych aktywów przez Wielką Brytanię i kraj, w którym mieszkałeś.
Jeśli potrzebujesz pomocy w kwestii Inheritance Tax, skontaktuj się z HMRC.
