Self-Employment oznacza samozatrudnienie. Osoba samo-zatrudniona odpowiada całym swoim majątkiem za działalność firmy. Rejestracja self-employment jest możliwa tylko dla osób:
- które są rezydentami Wielkiej Brytanii (posiadają adres zamieszkania w UK)
- które posiadają National Insurance Number
Rejestracja self-employment
Aby dokonać rejestracji jako osoba samo-zatrudniona, należy wypełnić odpowiedni formularz na stronie https://www.gov.uk/log-in-file-self-assessment-tax-return/register-if-youre-self-employed. Rejestracji można także dokonać wysyłając wypełniony formularz drogą pocztową.
Do rejestracji samozatrudnienia wymagane są następujące dane
- imię i nazwisko
- data urodzenia
- adres w UK
- National Insurance Number
- numer telefonu
- adres e-mail
- data rozpoczęcia działalności gospodarczej jako samozatrudniony
- rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej
- adres przedsiębiorstwa
- indywidualny numer podatkowy, jeżeli samozatrudniony posiada
- indywidualny numer podatkowy firmy, jeżeli samozatrudniony dołącza do istniejącej spółki cywilnej
- w przypadku specyficznych branż mogą być wymagane licencje lub pozwolenia na wykonywanie danych usług
Osoba samo-zatrudniona może prowadzić swoją działalność jako:
- firma jednoosobowa – Sole Trader
- partner w spółce cywilnej – Partnership
- partner w spółce cywilnej z ograniczoną odpowiedzialnością – Limited Liability Partnership
Prawa i obowiązki osoby samo-zatrudnionej
- obowiązek zarejestrowania się w HM Revenue & Customs do 3 miesięcy od rozpoczęcia działalności
- obowiązek składania rocznych rozliczeń podatkowych
- obowiązek rozliczeń VAT dla obrotów powyżej £85000
- obowiązek opłacania składki na ubezpieczenie społeczne
- obowiązek prowadzenia odpowiedniej dokumentacji finansowej
- obowiązek spłaty długów firmy
- obowiązek rejestracji w CIS, jeśli samozatrudniony działa w branży budowlanej
- obowiązek przechowywania dokumentów i rachunków przez okres 5 lat
- możliwość zatrudniania pracowników
Więcej informacji na temat osoby samo-zatrudnionej można znaleźć na stronie https://www.gov.uk/set-up-sole-trader.
Self-employment – co można odliczyć jako koszty od podatku
- artykuły biurowe
- sprzęty komputerowe
- koszty najmu za lokal biurowy
- podróże służbowe (bilety, hotel, paliwo, ubezpieczenie pojazdu)
- koszty marketingowe
- wynagrodzenie pracowników
Warto pamiętać, że każda branża jest inna i wiąże się z innymi, charakterystycznymi wydatkami. Powyższe przykłady można dopasować do większości działalności. Więcej informacji odnośnie kosztów można znaleźć na stronie https://www.gov.uk/expenses-if-youre-self-employed.
Kwota wolna od podatku w latach 2020/2021
- pierwsze £12500 zwolnione od opodatkowania
- stawka opodatkowania 20% dla dochodów £12501 – £50000
- stawka opodatkowania 40% dla dochodów £50001 – £150000
- stawka opodatkowania 45% dla dochodów powyżej £150000
Osoby prowadzące działalność płacą podatek od dochodów, a nie od całkowitych przychodów. W celu obliczenia swojego dochodu, należy odliczyć wydatki biznesowe od całkowitego przychodu.
Składki ubezpieczeniowe
- Class 2 – roczny dochód netto do £9500 – stawka £3.05 tygodniowo
- Class 4 – dochód netto powyżej £9500 – stawka £3.05 tygodniowo plus 9% dochodu powyżej £9500 do £50000. Dodatkowo opłata w wysokości 2% dla dochodu powyżej £50000
Wszystkie aktualne stawki można znaleźć na stronie https://www.gov.uk/self-employed-national-insurance-rates.
Self-employment – rozliczenie podatku
Aby rozliczyć się z podatku, należy:
- utworzyć profil Government Gateway
- zarejestrować się w serwisie Self Assessment
- rozliczyć podatek przez stronę https://www.gov.uk/log-in-file-self-assessment-tax-return/sign-in/prove-identity
W Wielkiej Brytanii działa także wiele firm księgowych, które za opłatą dokonają rozliczenia podatku za Ciebie.
